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VAT增值税增收的规则是什么?VAT税收知识详解

VAT是欧盟国家普遍使用是售后增值税,对于跨境电商卖家来说VAT并不陌生,基本是人手必备。那么VAT的增收规则是什么呢?大部分卖家了解得不够清楚,下面来给大家详细介绍下VAT的一些基本知识,希望对大家更深入了解VAT有所帮助。


VAT增收规则

VAT是根据商品价格多少按比例征收的,如定价是 inc vat,即已含税, excl vat 是未包税,Zero vat 是税率为0。不同国家征收的增值税各有不同,欧盟大部分国家主要税率有:标准税率、减免税率、零税率三种。增值税在欧盟国家之间货物流通都是0%税率的,简单来说就是不同欧盟成员国之间的货物进出口不需要缴纳增值税。

VAT按照注册公司所在地还可以分为离岸VAT和本土VAT。离岸VAT是指中国公司注册的,不适合在欧盟进行通关,只有在本土国家清关才能抵税,同时还不能绑定银行卡。本土VAT是指任一欧盟国家本土公司注册的,适合在欧盟通关,可以在他国清关并抵税,同样可以在自己国家注册银行账号。


英国VAT为例子

一般企业正常申报的都是标准税率,但是英国政府也同样支持鼓励小型企业进行低税率申报。英国的标准税率为20%,进口增值税可以与销售税相抵扣。低税率首年税率为6.5%,即首年销售额需要低于15万英镑;次年税率为7.5%,即次年销售额需要低于23万英镑,只要申请了低税率做账,所有的进口VAT均不能抵税。因此,很多时候进口采用低申报时,并不一定能降低成本。

但是低税率这一规定在2020年英国脱欧税务改革之后,低税率的形式对于非英国本土卖家的意义并不大。在代收代缴的政策下,无论卖家的账号属于低税率与标准税率,都会被电商平台(OMP)实行20%销售VAT的代收代缴。


进口VAT递延

进口VAT递延即进口环节不用缴纳VAT,销售时按照销售全额交税即可。

1、不递延情况下,如进口VAT交了10欧,销项20欧,销售时交税20-10=10欧

2、递延情况下,进口时不用缴纳VAT,进项0,销项20欧,销售时交税20欧

税负是一样的,正常情况进口交了10,销售也交10;递延后直接销售交20,缓解了现金流。

企业申报递延需要提供申报国清关文件、商业发票、货物运输证明和申报国财政清关申明。

欧式运往欧洲的货物尤其是德国的,一般都会选择从比利时清关,毕竟比利时清关的好处明显,相比其他欧盟国查验率会低不少。

如一批从中国到欧洲的货,在比利时办理了进口VAT递延?;跷锎颖壤苯诤笞说降鹿暮M獠?,再由德国海外仓进入亚马逊德国的 FBA仓。进口时使用的是A公司,亚马逊的店铺是B公司开的。这种情况下该如何申报呢?

1、货代在比利时申报递延时,货代用他们的比利时税号代理A公司进口?;醮嵩诒壤鄙瓯ㄒ桓鰅ntra-community supply。

2、货物到达德国海外仓后,A公司应在德国申报intra-community purchase,申报的金额是货代提供的在比利时报关的statement。

需要注意的是,货代在比利时申报的和A公司在德国申报的,两边要对得上,否则欧盟税局信息交换,两边税局发现金额对不上,就会来发信质询。

另外,因为A公司申请了递延,进口的时候没有交VAT,如果没有做A对B的销售,尽管最终B公司卖给终端消费者是交了VAT的,对A公司来说也是偷漏税了。因为A不做关联销售,两头不交税。


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